מיסוי יזמים ושכירים ב-2025: עדכונים חשובים והמלצות מעשיות

מבוא: שינויי המס המשמעותיים הצפויים ב-2025

עולם המיסוי בישראל עובר שינויים תכופים, ושנת 2025 צפויה להביא עמה התפתחויות משמעותיות שישפיעו הן על יזמים והן על שכירים. רו"ח קרלוס ששון אודות, מומחה מוביל בתחום המיסוי והחשבונאות, מדגיש כי הבנת השינויים הללו והיערכות מוקדמת הן קריטיות לניהול פיננסי נכון ולחיסכון משמעותי בתשלומי מס.

האתגר העיקרי שניצב בפני נישומים בישראל הוא התמודדות עם מערכת מס מורכבת, המשתנה תדיר בעקבות חוקי הסדרים, פסיקות בתי משפט, והחלטות מנהליות של רשות המסים. רבים מוצאים עצמם מבולבלים ולא בטוחים כיצד לנווט בסבך התקנות והכללים, ובמקרים רבים משלמים יותר מס מהנדרש או חשופים לקנסות על טעויות לא מכוונות.

רו"ח קרלוס ששון, המביא עמו ניסיון עשיר וידע מעמיק בתחום המיסוי, מזהה את הנקודות המרכזיות שכל יזם ושכיר צריכים להכיר לקראת שנת 2025. בסקירה מקיפה זו, נבחן את השינויים העיקריים, נספק טיפים מעשיים לתכנון מס אפקטיבי, ונדגיש את החשיבות של ליווי מקצועי בניווט במים הסוערים של מערכת המס הישראלית.

שינויים מרכזיים במיסוי יזמים ב-2025

שנת 2025 צפויה להביא עמה מספר שינויים משמעותיים במיסוי יזמים ובעלי עסקים בישראל. רו"ח קרלוס ששון מסביר כי הבנת שינויים אלה מבעוד מועד יכולה לאפשר תכנון מס אפקטיבי והתארגנות נכונה לקראת השנה החדשה.

עדכון בשיעורי מס החברות ומס היסף

אחד השינויים המשמעותיים ב-2025 הוא העדכון הצפוי בשיעורי מס החברות. בעוד ששיעור מס החברות עומד כיום על 23%, ישנן הערכות לגבי העלאה אפשרית ל-25% במסגרת חוק ההסדרים. במקביל, גם מס היסף, החל כיום על הכנסות מעל 663,240 ₪ בשיעור של 3%, צפוי לעבור שינויים. על פי הצעות שנידונות ברשות המסים, עשויה להיות הורדה של תקרת ההכנסה לחישוב מס היסף, דבר שיגדיל את מספר הנישומים החייבים בו.

שינויים במיסוי דיבידנדים

נושא מרכזי נוסף שצפוי לעבור שינויים הוא מיסוי הדיבידנדים. כיום, בעלי מניות מהותיים (המחזיקים ב-10% או יותר מהון המניות) חייבים במס בשיעור של 30% על דיבידנדים. ב-2025, שיעור זה עשוי לעלות ל-33%, וייתכנו גם שינויים בהגדרות של בעלי מניות מהותיים.

בנוסף, מסתמנת מגמה של הידוק הפיקוח על חברות ארנק והתמודדות עם תכנוני מס אגרסיביים. רשות המסים מתכוונת להרחיב את תחולת סעיף 62א לפקודת מס הכנסה, העוסק בחברות ארנק, ולהגביר את האכיפה בתחום זה.

רפורמה בטיפול ברווחים כלואים

נושא הרווחים הכלואים בחברות צפוי גם הוא לעבור רפורמה משמעותית. ב-2025, צפויה להיכנס לתוקף הוראת שעה חדשה שתאפשר משיכת רווחים כלואים בשיעורי מס מופחתים. זו תהיה הזדמנות ליזמים ובעלי חברות להוציא רווחים שנצברו בחברות לאורך השנים בעלות מס מופחתת.

חשוב לציין כי מדובר בהזדמנות זמנית, וכדאי להיערך לניצולה מבעוד מועד בליווי מקצועי של רואה חשבון מנוסה כמו רו"ח קרלוס ששון, המבין את המורכבויות והשיקולים הרלוונטיים.

עדכונים במיסוי שכירים לשנת 2025

לא רק יזמים ובעלי עסקים יושפעו משינויי המס ב-2025. גם שכירים צפויים להתמודד עם מספר שינויים משמעותיים שישפיעו על השכר נטו שלהם ועל ההטבות השונות שהם זכאים להן.

עדכון מדרגות מס ונקודות זיכוי

בשנת 2025 צפוי עדכון של מדרגות המס בהתאם למדד המחירים לצרכן. משמעות הדבר היא שתקרות ההכנסה לכל מדרגת מס יעלו מעט, מה שעשוי להוביל לחיסכון מסוים בתשלומי המס השנתיים. במקביל, ערכה של נקודת זיכוי (העומד כיום על 2,976 ₪ לשנה) צפוי גם הוא לעלות בהתאם למדד.

חידוש נוסף שנמצא על הפרק הוא שינוי בהטבות המס לאוכלוסיות מסוימות, כגון הורים לילדים קטנים, תושבי פריפריה, ואנשים עם מוגבלויות. רו"ח קרלוס ששון ממליץ לשכירים לבדוק את זכאותם להטבות אלו ולוודא שהן מיושמות כראוי בתלושי השכר שלהם.

שינויים בהטבות המס לחיסכון פנסיוני

תחום החיסכון הפנסיוני צפוי לעבור גם הוא שינויים בשנת 2025. תקרות ההפקדה המוכרות למס לקופות גמל וקרנות פנסיה צפויות להתעדכן, וייתכנו שינויים בשיעורי המס על משיכת כספים מקופות גמל ופנסיה.

אחד השינויים המשמעותיים הוא הגדלה צפויה של הטבות המס על הפקדות לפנסיה לעצמאים ושכירים בעלי הכנסות נוספות. זו הזדמנות טובה להגדיל את החיסכון הפנסיוני וליהנות מהטבות מס משמעותיות.

אפשרויות להחזרי מס לשכירים

רבים אינם מודעים לכך שהם זכאים להחזרי מס משמעותיים. לפי נתוני רשות המסים, כ-72% מהשכירים זכאים להחזרי מס בממוצע של 8,000 ₪ לשנה. רו"ח קרלוס ששון מדגיש שגם בשנת 2025, יהיו מספר מסלולים מרכזיים להחזרי מס:

• החזר בגין תרומות למוסדות מוכרים
• הוצאות רפואיות חריגות
• נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים
• הפקדות לקופות גמל וביטוחי חיים
• החזרים בגין ילדים או בני משפחה עם מוגבלויות

מומלץ לשמור קבלות ואישורים רלוונטיים לאורך השנה, ולפנות לייעוץ מקצועי כדי למקסם את הזכאות להחזרים אלו.

אסטרטגיות תכנון מס אפקטיביות ל-2025

תכנון מס נכון יכול להוביל לחיסכון משמעותי ולהגדלת ההכנסה הפנויה. רו"ח קרלוס ששון, המוכר כמומחה בתחום תכנון המס, מציע מספר אסטרטגיות אפקטיביות לקראת שנת 2025:

תכנון מס ליזמים ובעלי עסקים

עבור יזמים ובעלי עסקים, תכנון מס נכון מתחיל בבחירת המבנה המשפטי המתאים לעסק. האם כדאי לפעול כעצמאי, כחברה בע"מ, או אולי כשותפות? ההחלטה צריכה להתבסס על היקף הפעילות, רמת ההכנסות, ושיקולי מס ארוכי טווח.

אסטרטגיה נוספת היא תזמון נכון של הכנסות והוצאות. לדוגמה, בתקופות שבהן צפויים שינויי חקיקה, ייתכן שכדאי להקדים או לדחות הכרה בהכנסות או בהוצאות. רו"ח קרלוס ששון יכול לסייע בניתוח הנתונים ובקבלת החלטה מושכלת בנושא.

היבט חשוב נוסף הוא תכנון נכון של משיכת כספים מהחברה. יש לשקול בקפידה את היחס בין משיכת משכורת לבין חלוקת דיבידנדים, בהתחשב בשיעורי המס השונים ובהשפעה על דמי ביטוח לאומי.

אסטרטגיות לשכירים ובעלי הכנסות מעבודה

גם שכירים יכולים ליהנות מתכנון מס חכם. אחת האסטרטגיות המרכזיות היא מיצוי מלא של הטבות המס הקיימות, כגון זיכויים בגין ילדים, לימודים אקדמיים, ומגורים באזורי עדיפות לאומית.

כדאי גם לשקול הגדלת הפקדות לחיסכון פנסיוני ולקרנות השתלמות, במיוחד לאור ההטבות המס המשמעותיות הקיימות בתחומים אלו. שכירים בעלי הכנסות גבוהות צריכים לבחון את האפשרות להפקדות נוספות כעצמאים, מה שיכול להוביל לחיסכון מס נוסף.

קריטריון	שכיר ללא תכנון מס	שכיר עם תכנון מס
הכנסה שנתית ברוטו	240,000 ₪	240,000 ₪
הפקדה לקרן השתלמות	0 ₪	18,000 ₪ (7.5%)
הפקדה לפנסיה	16,800 ₪ (7%)	36,000 ₪ (15%)
ניצול נקודות זיכוי	חלקי	מלא
החזרי מס שנתיים	0 ₪	8,000 ₪
חיסכון במס הכנסה	0 ₪	18,500 ₪
הכנסה פנויה לאחר מס	172,000 ₪	190,500 ₪

ניצול הוראות שעה ותכניות ממשלתיות

לעתים, הממשלה מציעה הוראות שעה והטבות זמניות שכדאי לנצל. לדוגמה, בשנת 2025 צפויה הוראת שעה לטיפול ברווחים כלואים בחברות, כפי שצוין קודם. כדאי לעקוב אחר פרסומים של רשות המסים ולהתייעץ עם רו"ח קרלוס ששון לגבי כדאיות הניצול של הטבות אלו.

תכניות ממשלתיות נוספות עשויות לכלול הטבות מס ליזמים בפריפריה, למעסיקים הקולטים עובדים מאוכלוסיות מסוימות, ולחברות המשקיעות במו"פ. חשוב להכיר את התכניות הרלוונטיות לתחום העיסוק שלכם ולבחון את הכדאיות הכלכלית של השתתפות בהן.

טעויות נפוצות במיסוי והדרכים להימנע מהן

לצד האסטרטגיות לתכנון מס חכם, חשוב להכיר את הטעויות הנפוצות בתחום המיסוי ולדעת כיצד להימנע מהן. רו"ח קרלוס ששון, מתוקף ניסיונו העשיר, נתקל בטעויות אלו פעמים רבות ומציע דרכים להתמודד עמן:

טעויות יזמים ובעלי עסקים

אחת הטעויות הנפוצות ביותר היא אי-הפרדה מספקת בין הוצאות עסקיות לפרטיות. רבים מערבבים בין ההוצאות האישיות לבין הוצאות העסק, מה שעלול להוביל לפסילת ספרים ולקנסות משמעותיים.

טעות נוספת היא התעלמות מהחובה לדווח על הכנסות מסוימות, כגון הכנסות מחו"ל או הכנסות פסיביות. רשות המסים משקיעה משאבים רבים בחשיפת הכנסות לא מדווחות, ואי-דיווח עלול להוביל לקנסות כבדים ואף להליכים פליליים.

בעלי חברות טועים לעתים קרובות בכל הנוגע למשיכות כספים מהחברה. משיכת כספים ללא תיעוד מתאים או הגדרה ברורה (כמשכורת, דיבידנד, או הלוואה) עלולה להוביל לסיווג מחדש של המשיכה על-ידי רשות המסים ולחיוב במס גבוה יותר.

טעויות שכירים ובעלי הכנסות מעבודה

רבים מהשכירים אינם מודעים לזכותם להגיש דוח שנתי למס הכנסה ולקבל החזרי מס. אמנם לא כל שכיר חייב בהגשת דוח, אך במקרים רבים הגשת דוח יכולה להוביל להחזר מס משמעותי.

טעות נפוצה נוספת היא אי-עדכון פרטים אישיים במערכות מס הכנסה. שינויים במצב משפחתי, מספר ילדים, או מקום מגורים עשויים להשפיע על הזכאות לנקודות זיכוי ולהטבות מס אחרות.

שכירים רבים גם אינם מנצלים את מלוא ההטבות בהפקדות לקרנות פנסיה, קרנות השתלמות, וקופות גמל. אי-ניצול של תקרות ההפקדה המוכרות למס מוביל לתשלום מס גבוה יותר מהנדרש.

חשיבות הליווי המקצועי בעולם המס המשתנה

בעולם המס הדינמי והמורכב, ליווי מקצועי הופך להיות קריטי יותר מאי פעם. רו"ח קרלוס ששון, הידוע במקצועיותו הרבה ובגישתו האישית והאכפתית, מדגיש את הערך המוסף שמביא ייעוץ מקצועי בתחום המיסוי:

היתרונות בעבודה עם רואה חשבון מקצועי

עבודה עם רואה חשבון מנוסה כמו רו"ח קרלוס ששון מביאה עמה מספר יתרונות בולטים. ראשית, היא מספקת גישה לידע מעמיק ומעודכן בתחום המיסוי, כולל הכרות עם פרשנויות חדשות, פסיקות בתי משפט, ועמדות רשות המסים.

שנית, רואה חשבון מקצועי יכול לסייע בזיהוי הזדמנויות לחיסכון במס שהלקוח אינו מודע להן. ניסיון רב-שנים מאפשר לרו"ח קרלוס ששון לזהות דפוסים ואפשרויות שלרוב אינן גלויות לעין הבלתי מקצועית.

שלישית, ליווי מקצועי מספק שקט נפשי. ידיעה שכל ענייני המס מטופלים באופן מקצועי ובהתאם לחוק מפחיתה את הלחץ והחרדה הנלווים לעתים לנושאי מיסוי.

היערכות לביקורת מס ולהליכים מול רשויות המס

אחד התחומים בהם ליווי מקצועי הוא קריטי במיוחד הוא ההתמודדות עם ביקורות מס והליכים מול רשויות המס. רו"ח קרלוס ששון מביא עמו ניסיון עשיר בייצוג לקוחות מול רשות המסים, וידע רב בניהול משא ומתן אפקטיבי להשגת תוצאות מיטביות.

במקרה של ביקורת מס, נוכחותו של רואה חשבון מקצועי יכולה להפחית משמעותית את הלחץ ולהגדיל את הסיכויים לתוצאה חיובית. הכרות מעמיקה עם הליכי הביקורת ועם זכויות הנישום מאפשרת התמודדות יעילה יותר עם דרישות רשות המסים.

גם בהליכים שוטפים מול רשויות המס, כמו השגות על שומות, בקשות להחזרי מס, או פניות לקבלת החלטות מיסוי, ליווי מקצועי יכול לשפר משמעותית את הסיכויים להצלחה.

סיכום

שנת 2025 צפויה להביא עמה שינויים משמעותיים במערכת המס הישראלית, שישפיעו הן על יזמים ובעלי עסקים והן על שכירים. הבנת השינויים הללו והיערכות מוקדמת הן קריטיות לניהול פיננסי נכון ולחיסכון בתשלומי מס.

רו"ח קרלוס ששון, המוכר כמומחה מוביל בתחום המיסוי והחשבונאות, מציע ידע, ניסיון, וגישה אישית שמסייעים ללקוחותיו לנווט בהצלחה בעולם המס המורכב. שילוב של מקצועיות, יושרה, ואכפתיות הפכו את רו"ח ששון לכתובת מועדפת עבור יזמים, בעלי עסקים, ושכירים המחפשים ליווי מקצועי בתחום המיסוי.

אם גם אתם מעוניינים בייעוץ מס מקצועי, בתכנון מס אסטרטגי, או בסיוע בהתמודדות עם רשויות המס, פנו עוד היום לקרלוס ששון – מומחה למס וחשבונאות לעסקים. באמצעות ליווי מקצועי צמוד, תוכלו להפחית את חבות המס שלכם, לנצל הזדמנויות לחיסכון, ולהתמקד בפיתוח העסק או בקריירה שלכם, מתוך ידיעה שענייני המס שלכם מטופלים באופן מיטבי.

זכרו: תכנון מס אינו רק עניין של חיסכון בהוצאות, אלא אסטרטגיה עסקית וכלכלית שיכולה להשפיע משמעותית על עתידכם הפיננסי. אל תמתינו – פעלו עכשיו כדי להיערך בצורה מיטבית לשינויי המס הצפויים ב-2025.